غير الموظف الأسهم خيارات من الضرائب

إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عند الحصول على الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم الواردة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة في إطار خطة شراء الأسهم الموظف أو خيار خطة الأسهم حافز إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. إعادة النشر إلى النشر 525 الخاضعة للضريبة و غير قابلة للتجزئة الدخل للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت الخيار القانوني أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند تلقي أو ممارسة الخيار، ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك ضريبة خسارة الدخل أو الخسارة القابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كالمعتاد الدخل إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، وكذلك قواعد عندما يكون الدخل و كيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الخيارات المالية الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز تحت القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على أن يتم الإبلاغ عن عودتك. موظف شراء الأسهم خطة - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة وهو الخيار الممنوح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من رب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح من رأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كانت القيمة السوقية العادلة للخيار يمكن بسهولة تحديد قيمة السوق العادلة التي تم تحديدها بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة وقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يمكن تحديدها بسهولة معرض القيمة السوقية - ال تتوفر لدى معظم الخيارات غير االستثمارية قيمة سوقية عادلة قابلة للتحديد بالنسبة للخيارات غير االستثمارية بدون القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة، ال يوجد حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم) عند ممارسة الخيار، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، راجع نشر 525.Page آخر مراجعة أو تحديث 17 فبراير 2017.الحصول على أقصى قدر من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن أن خطة الموظفين خيار الأسهم يكون أداة استثمار مربحة إذا كان إدارتها بشكل صحيح لهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط لفترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين، وفي السنوات الأخيرة أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين للأسف، لا يزال البعض تفشل في اتخاذ أدفان الكامل تيج من الأموال الناتجة عن الأسهم الموظفين فهم طبيعة الضرائب خيارات الأسهم وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا بيرك مربحة. ما هو الخيار الأسهم الموظف خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر عن صاحب العمل ل موظف لشراء كمية محددة من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الوقت هناك نوعان من التصنيفات واسعة من خيارات الأسهم الصادرة خيارات الأسهم غير المؤهلة نسو وخيارات الأسهم حافز ISO. Non المؤهلين خيارات الأسهم تختلف عن خيارات الأسهم التحفيزية بطريقتين أولا، يتم تقديم مكاتب الإحصاء الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين على النقيض من ذلك، إسوز محفوظة بدقة للموظفين بشكل أكثر تحديدا، والمديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة الضرائب الاتحادية الخاصة، في حين وتعطى خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها الداخلية ريفين Code كود أكثر على هذا العلاج الضريبي مواتية ويرد أدناه. نسو و إسو خطط تشترك في سمة مشتركة يمكن أن يشعر معقدة المعاملات في إطار هذه الخطط يجب أن تتبع شروط محددة المنصوص عليها من قبل اتفاق رب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. Grant تاريخ، انتهاء الصلاحية، والتمرین للبدء، لا یتم منح الموظفین عادة ملکیة کاملة للخیارات في تاریخ بدء العقد المعروف أیضا کتاریخ المنحة یجب أن یلتزموا بجدول زمني محدد یعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خیاراتھم یبدأ جدول الاستحقاق علی يوم يتم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يمكن للموظف ممارسة عدد معين من الأسهم على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن سنة من ذلك التاريخ، 200 سهم سوف يمنح الموظف تعطى والحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم منح في البداية بعد عام، 200 سهم أخرى، ومن ثم يتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاقية. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر الممارسة هو سعر السهم الذي الموظف يجب أن تدفع لممارسة خياراته أو ممارسة لها سعر مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب يسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم احتساب عنصر الصفقة بطرح سعر ممارسة من سعر السوق من أسهم الشركة في التاريخ الذي يتم فيه ممارسة الخيار. إجراء خيارات الأسهم للموظفين يحتوي قانون الإيرادات الداخلية أيضا على مجموعة من القواعد التي يجب على المالك الالتزام بها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار المملوك للحصول على خيارات الأسهم غير المؤهلة نسو. المنحة ليست حدثا خاضعا للضريبة. التدشين يبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار الأسهم غير المؤهلين تعويض على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هي 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 x 100 2،500 لاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. بيع الضمان يؤدي حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف بيع الأسهم على الفور أو أقل من سنة من ممارسة الرياضة، سيتم الإبلاغ عن المعاملة على أنها أرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل وتخضع للضريبة وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية إذا قرر الموظف بيع الأسهم بعد سنة من العملية، فسيتم تسجيل البيع كربح أو خسارة رأسمالية طويلة الأجل وستقوم الضريبة يتم تخفيضها. خيارات الأسهم الحوافز إسو تلقي معاملة ضريبية خاصة. المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي البديل البديل الحد الأدنى الضرائب AMT. The خاضعة للضريبة الأولى حدث عند البيع إذا تم بيع األسهم مباشرة بعد ممارستهم، يتم التعامل مع عنصر الصفقة كدخل عادي. وسيتم التعامل مع المكاسب الناتجة عن العقد ككسب رأسمالي طويل األجل إذا تم تكريم القاعدة التالية يجب على األسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين ولا ينبغي بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم أ منحت في 1 يناير 2007 100 مخول تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في ذلك للإبلاغ عن المكاسب من العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت استراتيجية خيار الأسهم مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين اتخاذها جانب رئيسي آخر من تخطیط خیارات الأسھم ھو التأثیر الذي سیکون لھذه الأدوات علی التخصیص الإجمالي للأصول لکي تکون أي خطة استثمار ناجحة، یجب تنویع الأصول بشکل صحیح یجب أن یکون الموظف حذرا من المراکز المرکزیة علی أي أسهم الشركة يقترح معظم المستشارين الماليين أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم خطة الاستثمار الشاملة في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، انها ببساطة أكثر أمانا للتنويع استشارة أخصائي المالية أو الضرائب لتحديد أفضل خطة تنفيذ للمحفظة الخاصة بك. بوتوم الخط من الناحية النظرية، والخيارات هي طريقة دفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من من خلال تقديم لهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، الضرائب المفروضة على هذه الأدوات يمكن أن تكون معقدة للغاية معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وغالبا ما تفوت على بعض الأموال التي تولدها هذه العقود تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد ممارسة سوف تحفز على أعلى ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى القصير تنتظر حتى مؤهل بيع إس لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. أستطلاع أجرته مكتب الولايات المتحدة لإحصاءات العمل للمساعدة في قياس الوظائف الشاغرة فإنه يجمع البيانات من أرباب العمل. أقصى قدر من الأموال يمكن للولايات المتحدة الاقتراض تم إنشاء سقف الدين بموجب قانون سندات الحرية الثاني. معدل الفائدة الذي تقدم به مؤسسة الإيداع الأموال المحتفظ بها في الاحتياطي الاتحادي إلى مؤسسة إيداع أخرى. 1 مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمن أو سوق معين تقلب يمكن أن يتم قياسها. وهو عمل أصدره الكونجرس الأمريكي في عام 1933 باعتباره قانون المصارف، الذي يحظر على المصارف التجارية من المشاركة في الاستثمار. تشير الرواتب غير الزراعية إلى أي وظيفة خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. ممارسة غير مؤهلين خيارات الأسهم. ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. خيار الأسهم غير المؤهلين يمنحك الحق في شراء الأسهم بسعر محدد يمكنك ممارسة هذا الحق عند إخطار صاحب العمل الخاص بك من الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار النتائج الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين تعتمد على طريقة ممارسة الخيار ولكن بشكل عام سوف تقرير مالحظة: تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان المخزون مستحقا عند استالمه بشكل عام، يكون المخزون مستحق إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعه، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة السهم انظر عندما الأسهم هي مكتسبة إذا كان المخزون غير مستحق عند ممارسة الخيار، وتطبيق قواعد الأسهم المقيدة وصفها في الأسهم شراء صاحب العمل والباب 83b الانتخابات العنصر. عنصر الصفقة في ممارسة الخيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ التمرين والمبلغ المدفوع للمخزون. مثال لديك خيار يمنحك الحق في بو y 1،000 سهم من الأسهم ل 15 للسهم الواحد إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في الوقت الذي قيمة السهم هو 40 للسهم الواحد، عنصر الصفقة هو 25،000 40،000 ناقص 15،000. يجب تحديد قيمة الأسهم اعتبارا من التاريخ من التمارين بالنسبة للمخزون العام يتم تحديد القيمة عادة كمتوسط ​​بين المبيعات العالية والمنخفضة المبلغ عنها في ذلك التاريخ بالنسبة للشركات الخاصة، يجب تحديد القيمة بوسائل أخرى، ربما بالرجوع إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو تقييم شامل للشركة. عنصر المساكن كدخل. العنصر المفاوضة في ممارسة خيار تلقي للخدمات يعتبر دخل التعويض في المثال أعلاه، سوف تبلغ 25،000 الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك نقدا مكافأة من 25،000 لا يسمح لك بمعاملة هذا المبلغ ككسب رأسمالي. مبلغ الضريبة التي يجب دفعها يعتمد على شريحة الضرائب الخاصة بك إذا كان المبلغ بأكمله يقع في قوس 30، على سبيل المثال، عليك أن تدفع 7،50 0 بالإضافة إلى أي ضريبة دخل الدولة أو المحلية إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المرجح أن بعض الدخل سوف تدفع ما يصل الى شريحة ضريبية أعلى من الخاص بك المعتاد واحد. الشيء المهم للتركيز على وقت مبكر إذا كان ذلك ممكنا هو أنك يجب أن تبلغ عن هذا الدخل، ودفع الضريبة، حتى لو كنت لا تبيع الأسهم كنت قد تلقت أي نقد في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لا يزال لديك للتوصل إلى نقدية إضافية لدفع مصلحة الضرائب هذا هو سبب واحد التخطيط المسبق مهم في التعامل مع الخيارات. إذا كنت إعادة موظف أو كان موظف عندما تلقيت الخيار، يتعين على الشركة لحجب عند ممارسة الخيار الخاص بك بالطبع يجب أن يكون اقتطاع الالتزام اقتطاع نقدا و إرس فاز تي قبول الأسهم من الأسهم وهناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل مع شرط الاستقطاع الأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك دفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار. عينة يمكنك ممارسة خيار لشراء سي 1،000 سهم ل 15 للسهم الواحد عندما يستحقون 40 للسهم الواحد الشركة تتطلب منك أن تدفع 15،000 سعر ممارسة للسهم بالإضافة إلى 9،000 لتغطية الدولة والاحتفاظ بالمتطلبات الاتحادية. المبلغ المدفوع يجب أن تغطي الاتحادية والدولة حجب ضريبة الدخل، و فإن حصة الموظف من ضرائب العمل أيضا المبلغ المدفوع كاقتطاع ضريبة الدخل سيكون ائتمانا مقابل الضريبة المستحقة لك عند الإبلاغ عن الدخل في نهاية السنة كن مستعدا يجب أن يكون مبلغ الاستقطاع المطلوب بالضرورة كبيرا بما فيه الكفاية لتغطية المبلغ الكامل للضريبة قد ينتهي بك الأمر الضريبة المستحقة في 15 أبريل حتى لو كنت دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارس الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزامات الضريبية الفعلية. إذا كنت أرين ر موظف في الشركة التي منحت الخيار وتجنب الموظف عندما تلقيت الخيار، وفاز حجب t تطبق عند ممارسة ذلك وينبغي الإبلاغ عن الدخل لك في نموذج 1099-ميسك بدلا من نموذج W-2 تذكر أن هذا هو التعويض عن الخدمات بشكل عام هذا الدخل سيكون خاضعا لضريبة العمل الذاتي وكذلك ضريبة الدخل الاتحادية والدولة. الافتراض وعقد فترة. من المهم أن تتبع أساس الخاص بك في الأوراق المالية لأن هذا يحدد الكسب الكثير أو الخسارة التي تبلغ عنها عند بيع السهم عند ممارسة خيار غير مؤهل أساسك يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي أبلغ عن ممارسة الخيار في المثال الذي كنا نستخدمه، سيكون أساس الخاص بك 40 للسهم الواحد إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق ل 45 للسهم الواحد، فإن مكسبك يكون فقط 5 للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت 15 فقط للسهم الواحد للسهم وسوف يكون الربح مكاسب رأس المال، وليس دخل التعويض. لبعض أغراض محدودة خاصة بموجب قوانين الأوراق المالية التي أعيد معاملتها كما لو كنت تملك الأسهم خلال الفترة التي قمت فيها الخيار ولكن لا تنطبق هذه القاعدة عند إعادة تحديد فئة من الربح أو الخسارة لديك عند بيع الأسهم أنت ها في للبدء من تاريخ اشتريت الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد لأكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. وسائل أخرى من ممارسة الرياضة. الصف أعلاه يفترض أنك تمارس الخيار غير المؤهلين عن طريق دفع نقدا هناك نوعان أساليب أخرى من ممارسة الخيارات التي يتم استخدامها في بعض الأحيان واحد هو ما يسمى ممارسة غير النقدي من خيار الآخر ينطوي على استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل لدفع سعر ممارسة تحت الخيار هذه الأساليب، وعواقبها الضريبية، ويرد وصفها في الصفحات التالية.